Le 3 categorie fiscali principali
- Uso promiscuo (libero professionista, ditta individuale): deduzione 20%, limite costo deducibile 3.615,20 € annui, IVA detraibile 40%.
- Agenti e rappresentanti di commercio: deduzione 80%, limite costo 5.164,57 € annui, IVA detraibile 100%.
- Uso strumentale esclusivo (es. autoscuole, taxi, NCC, veicoli commerciali): deduzione 100%, IVA detraibile 100%.
Cosa è deducibile esattamente
Il canone di noleggio è deducibile entro i limiti sopra indicati. Sono deducibili anche servizi accessori inclusi (assicurazione, manutenzione, bollo): si applicano gli stessi limiti del canone.
L'errore tipico: superare il limite senza saperlo
Per uso promiscuo, il limite è il costo deducibile annuo, non il canone. Se il canone annuo supera 3.615 €, la quota eccedente non è deducibile. Ne risulta che scegliere un canone molto alto su uso promiscuo è fiscalmente inefficiente.
Veicoli commerciali: regole più semplici
Per furgoni e veicoli classificati come commerciali (categoria N1 a uso esclusivo aziendale), deduzione e detrazione sono al 100% senza limiti. Questo cambia drasticamente la convenienza del noleggio.
L'approccio PIÙ NLT
Prima di proporti un canone facciamo l'analisi: categoria fiscale, limite annuo, segmento auto. Ti diciamo anche quando il noleggio non conviene rispetto all'acquisto o al leasing strumentale. Per uso promiscuo a basso reddito, ad esempio, il rimborso chilometrico ACI può essere migliore.